Rozliczenie podatkowe w Niemczech – do kiety?

Rozliczając się podatkowo w Niemczech za rok 2023, należy zwrócić uwagę na wiele aspektów, które mogą wpływać na wysokość podatku do zapłaty oraz możliwości jego obniżenia przez różnorodne odliczenia. Zobaczmy szczegółowo, co warto wiedzieć przed przystąpieniem do tego procesu.

Kto musi złożyć zeznanie podatkowe w Niemczech za rok 2023?

Obowiązek złożenia zeznania podatkowego obejmuje szereg różnych grup podatników:

1. Małżeństwa i związki partnerskie – szczególnie te, które rozliczają się wspólnie i korzystają z klas podatkowych 3/5 lub 4/4 z faktorem, co pozwala na optymalizację podatkową.
2. Pracownicy przypisani do klasy podatkowej 6 – dotyczy to osób, które posiadają drugi lub kolejny etat, gdzie obowiązują wyższe stawki podatkowe.
3. Osoby prowadzące działalność gospodarczą, freelancers oraz osoby z innych niezależnych form działalności – obowiązek ten dotyczy szerokiego spektrum działalności, od indywidualnych przedsiębiorców po osoby pracujące na umowy o dzieło czy zlecenie.
4. Osoby otrzymujące świadczenia zastępujące wynagrodzenie – jeżeli dodatkowe dochody przekraczają 410 euro rocznie. Do tej kategorii należą zasiłki dla bezrobotnych, zasiłki chorobowe, czy świadczenia rodzicielskie.
5. Emeryci – którzy muszą się rozliczyć, jeśli ich dochody przekraczają kwotę wolną od podatku (10 908 euro).

Wydatki, które można odliczyć

Rozliczając się, można skorzystać z różnych kategorii odliczeń, które pozwalają zmniejszyć podatek:

• Obciążenia nadzwyczajne (Außergewöhnliche Belastungen):
  • Wydatki medyczne, które nie są refundowane przez ubezpieczenie zdrowotne.
  • Koszty pogrzebu.
  • Wydatki na edukację dzieci, w tym czesne i materiały edukacyjne.
  • Koszty opieki długoterminowej.
  • Naprawy po zjawiskach pogodowych.
  • Adaptacje mieszkań dla osób niepełnosprawnych.
• Koszty służbowe (Werbungskostenabzug):
  • Transport do pracy i z pracy.
  • Koszty związane z aplikowaniem o pracę.
  • Wydatki na szkolenia zawodowe.
  • Koszty utrzymania biura domowego, jeśli jest to konieczne dla wykonywanej pracy.
  • Koszty związane z pracą za granicą.
• Wydatki specjalne (Sonderausgabenabzug):
  • Składki na podstawowe ubezpieczenie zdrowotne i opiekuńcze.
  • Składki na ubezpieczenie emerytalne i emeryturę Riester.
  • Darowizny na rzecz organizacji non-profit.
  • Wydatki na szkolenia zawodowe.
  • Świadczenia alimentacyjne na rzecz byłego małżonka.

Terminy złożenia zeznania podatkowego w niemczech

Zeznanie podatkowe za 2023 rok należy złożyć najpóźniej do 2 września 2024 roku. Osoby korzystające z usług doradcy podatkowego mają czas do 2 czerwca 2025 roku. Istnieje również możliwość dobrowolnego złożenia zeznania po tym terminie aż do 31 grudnia 2027 roku.

Sposoby składania zeznania

• Elektronicznie: Za pomocą systemu Elster, co jest rekomendowane dla większości podatników, włączając osoby prowadzące działalność gospodarczą oraz prywatne gospodarstwa domowe z instalacjami fotowoltaicznymi.
• Tradycyjna poczta: Wymaga wypełnienia odpowiednich formularzy, które można uzyskać na stronie Federalnej Administracji Finansowej.

Wydatki wykluczone z odliczeń

Choć wiele wydatków może obniżyć podatek, istnieją takie, które nie kwalifikują się do odliczeń. Oto kilka przykładów:

• Zakup eleganckich ubrań: Nawet jeśli ubranie jest wymagane w pracy, ale można je nosić także poza nią (np. garnitury), to nie kwalifikuje się to do odliczeń jako koszt służbowy.
• Usługi kosmetyczne i fryzjerskie: Koszty te są wykluczone, niezależnie od tego, czy profesja wymaga utrzymania dobrej prezencji.
• Ubezpieczenie mienia: Polisy majątkowe, jak ubezpieczenie domu czy samochodu, nie są odliczalne. Podobnie dotyczy to prywatnych ubezpieczeń odpowiedzialności cywilnej, które nie są związane z działalnością zawodową.
• Materiały budowlane: Choć można odliczyć koszty pracy remontowej, same materiały budowlane są wykluczone z odliczeń.
• Koszty kursu na prawo jazdy: Z wyjątkiem kursów zawodowych, nie można odliczyć kosztów kursu na prawo jazdy, gdyż są one uznawane za wydatek osobisty.
• Koszty rozwodu: Choć mogą być znaczące, koszty związane z rozwodem nie kwalifikują się do odliczeń jako wydatki nadzwyczajne.
• Usługi odśnieżania: Możliwe do odliczenia są tylko te koszty, które dotyczą ścieżki od drzwi do bramy. Inne prace odśnieżające na terenie posesji są wykluczone.

Proces składania zeznania krok po kroku

1. Zebranie dokumentów: Przygotuj wszystkie niezbędne dokumenty, takie jak świadectwa zarobków, faktury, rachunki i inne dowody wydatków, które planujesz odliczyć.
2. Wybór metody składania zeznania:
   • Dla większości podatników, szczególnie przedsiębiorców i osób posiadających instalacje fotowoltaiczne, system Elster oferuje prosty i szybki sposób składania deklaracji online.
   • Można pobrać formularze ze strony Federalnej Administracji Finansowej i złożyć je pocztą lub osobiście w lokalnym urzędzie skarbowym.
3. Wypełnianie zeznania: Upewnij się, że wszystkie dane są prawidłowo wpisane, a odliczenia dokładnie wyliczone. Błędy mogą opóźnić proces lub spowodować konieczność korekty zeznania.
4. Składanie zeznania: Złóż zeznanie przed odpowiednim terminem. Dla większości podatników jest to 2 września 2024 roku, jednak z usługami doradcy podatkowego termin wydłuża się do 2 czerwca 2025 roku.
5. Oczekiwanie na zwrot podatku: Po złożeniu zeznania, urząd skarbowy przetwarza informacje i w przypadku nadpłaty, przekazuje zwrot podatku.

Rozliczenie podatkowe może wydawać się skomplikowane, ale odpowiednie przygotowanie i zrozumienie zasad pozwoli na jego sprawnie przeprowadzenie. Warto również skorzystać z pomocy doradcy podatkowego, który pomoże w zoptymalizowaniu odliczeń i zapewni, że wszystkie wymogi prawne zostaną spełnione.