Decyzja urzędu skarbowego o zapłaceniu dodatkowego podatku po złożonym rocznym zeznaniu podatkowym w Niemczech nie musi być ostateczna. Podatnicy mają prawo do odwołania się, o ile przestrzegają określonych terminów i zasad. Warto wiedzieć, jak skutecznie się bronić przed niekorzystnymi decyzjami i jakie opcje są dostępne.
Kiedy musisz zapłacić dodatkowy podatek?
Obowiązek zapłaty dodatkowego podatku w Niemczech pojawia się w specyficznych przypadkach, najczęściej gdy dochodzi do zmiany klasy podatkowej lub kiedy podatnik osiąga dodatkowe dochody. Jeśli zarabiasz jedynie z tytułu zatrudnienia na etacie, prawdopodobieństwo dopłaty do podatku jest niskie, chyba że zmieniły się Twoje okoliczności życiowe, np. w wyniku zmiany stanu cywilnego.
Przykładowo, jeśli Ty i Twój partner wybraliście kombinację klas podatkowych 3 i 5, to partner z klasą 3, zarabiający 32 500 euro rocznie, oraz partner z klasą 5, zarabiający 17 500 euro, mogą spotkać się z koniecznością dopłaty podatku. W przykładzie, o którym mowa, suma zapłaconych w ciągu roku zaliczek może być niewystarczająca, co oznacza dopłatę do urzędu skarbowego.
Jak się odwołać od decyzji urzędu?
Jeśli decyzja o konieczności zapłaty dodatkowego podatku wydaje się niesprawiedliwa, każdy podatnik może od niej się odwołać. Proces ten polega na złożeniu formalnego sprzeciwu („Einspruch„) wobec decyzji urzędu skarbowego. Sprzeciw ten musi zostać złożony w terminie miesiąca od otrzymania decyzji, a jego celem jest ponowne przeliczenie zobowiązań podatkowych. Podczas tej procedury urząd skarbowy ponownie analizuje wszystkie elementy zeznania podatkowego, co może prowadzić do korekt korzystnych lub niekorzystnych dla podatnika.
Alternatywną opcją jest złożenie wniosku o zmianę konkretnego elementu zeznania podatkowego. Takie podejście minimalizuje ryzyko niekorzystnych korekt, ponieważ urząd analizuje jedynie wskazany aspekt zeznania. Przykładowo, jeśli po złożeniu deklaracji odkryjesz, że zapomniałeś o ważnym dokumencie, możesz go dostarczyć i poprosić o jego uwzględnienie bez ryzyka ponownego otwarcia całej sprawy.
Na co zwrócić uwagę przy odwołaniu?
Proces odwoławczy wiąże się z kilkoma pułapkami, o których warto pamiętać. Przede wszystkim, po otrzymaniu decyzji o podatku do zapłaty, masz tylko miesiąc na złożenie sprzeciwu. Nie jest możliwe zawieszenie egzekucji zobowiązania podatkowego bez formalnego sprzeciwu, co oznacza, że podatek trzeba uiścić nawet w sytuacji, gdy decyzja jest kwestionowana.
Dobrą praktyką jest złożenie sprzeciwu przed upływem miesiąca, nawet bez szczegółowego uzasadnienia. W ten sposób możesz zachować swoje prawo do dalszych kroków, a uzasadnienie możesz dostarczyć później. Co więcej, prawo niemieckie dopuszcza jednoczesne złożenie wniosku o korektę oraz sprzeciwu, co daje większą elastyczność i szansę na pozytywne zakończenie sprawy.
Podsumowanie
Jeśli otrzymałeś decyzję o konieczności zapłaty dodatkowego podatku w Niemczech, pamiętaj, że nie jest to wyrok ostateczny. Masz prawo do odwołania się i skorygowania swoich zobowiązań podatkowych. Ważne jest jednak działanie w wyznaczonych terminach oraz świadomość ryzyk, jakie niesie ponowne przeliczenie. Składaj sprzeciw z wyprzedzeniem, by zabezpieczyć swoje prawa i nie daj się zaskoczyć żadnym formalnościom.