Złożenie rocznego zeznania podatkowego w Niemczech za 2023 rok przypada na 2 września 2024 roku. Dla wielu osób jest to okazja do skorzystania z odliczeń, które mogą znacząco obniżyć wysokość należnego podatku. Poniżej przedstawiamy, jakie koszty warto uwzględnić w zeznaniu podatkowym i które z nich zostaną uznane przez niemiecki urząd skarbowy.

Koszty dojazdu do pracy

Jednym z najważniejszych wydatków, które pracownicy w Niemczech mogą odliczyć od podatku, są koszty dojazdu do pracy. Choć urząd skarbowy automatycznie uwzględnia ryczałt w wysokości 1230 euro rocznie, często rzeczywiste wydatki na dojazdy mogą być znacznie wyższe. Przykładowo, zastosowanie dodatku za odległość pozwala na uzyskanie zwrotu 1290 euro za 215 dni roboczych przy odległości 20 kilometrów między domem a miejscem pracy. Fiskus zwraca 30 centów za każdy przejechany kilometr, a od 21. kilometra stawka wzrasta do 38 centów, co oznacza, że im dłuższa trasa, tym większe odliczenie.

Odliczenia dla osób pracujących zdalnie

Osoby wykonujące pracę zdalną mogą liczyć na specjalne ulgi podatkowe. Od 2023 roku w Niemczech przysługuje dodatek na home office w wysokości 6 euro za każdy dzień pracy z domu, z maksymalnym limitem 210 dni w roku. Przy maksymalnym wykorzystaniu tej ulgi, można odliczyć 1260 euro, co przewyższa standardowy ryczałt na koszty uzyskania przychodów wynoszący 1230 euro. Warto też zauważyć, że osoby łączące pracę zdalną z pracą w biurze mogą odliczyć zarówno koszty dojazdu, jak i koszty home office, pod warunkiem, że oba te typy pracy są wykonywane w tym samym dniu.

Odliczenie kosztów narzędzi i wyposażenia

Koszty związane z zakupem odzieży roboczej, mebli biurowych, artykułów biurowych oraz narzędzi, niezbędnych do wykonywania pracy, mogą zostać odliczone od podatku. Jeśli koszt danego przedmiotu nie przekracza 800 euro netto i jest on wykorzystywany prawie wyłącznie do celów zawodowych, można odliczyć pełną kwotę zakupu. W przypadku droższych przedmiotów konieczne jest ich stopniowe amortyzowanie.

Koszty leczenia w Niemczech

Nie wszystkie koszty leczenia są pokrywane przez niemieckie ubezpieczenie zdrowotne. Jednakże, niektóre z nich mogą być odliczone od podatku jako wydatek nadzwyczajny. Dotyczy to na przykład kosztów zakupu okularów, aparatów słuchowych, fizjoterapii, masaży oraz leków przepisanych przez lekarza. Należy pamiętać, że fiskus uwzględnia jedynie te koszty, które są bezpośrednio związane z chorobą lub łagodzeniem jej skutków.

Koszty usług dla domu i opieki nad dzieckiem

Pracownicy w Niemczech mogą również odliczyć część kosztów związanych z zatrudnieniem sprzątaczki, ogrodnika, opiekunki do dzieci oraz usług fachowców, takich jak remonty czy aranżacja ogrodu. Urząd skarbowy uwzględnia 20% poniesionych kosztów, przy czym limity te wynoszą 4000 euro rocznie na usługi domowe i 1200 euro na usługi fachowców.

Rodzice mogą także odliczyć koszty opieki nad dzieckiem do 14. roku życia, z maksymalnym limitem 6000 euro rocznie, co może przynieść ulgę podatkową do 4000 euro. W przypadku dzieci wymagających stałej opieki z powodu niepełnosprawności, możliwe jest uzyskanie zwrotu kosztów nawet po ukończeniu przez dziecko 14 lat.

Darowizny i składki na ubezpieczenie

Darowizny na cele charytatywne do kwoty 300 euro można odliczyć na podstawie uproszczonego dowodu, takiego jak wyciąg bankowy. Dla darowizn przekraczających tę kwotę, wymagane jest przedstawienie odpowiedniego pokwitowania.

Od podatku można również odliczyć składki na ustawowe oraz prywatne ubezpieczenia emerytalne, a także inne składki zapobiegawcze, takie jak ubezpieczenie zdrowotne, od bezrobocia czy odpowiedzialności cywilnej. Limity odliczeń wynoszą 1900 euro dla osób otrzymujących dopłatę do ubezpieczenia zdrowotnego i 2800 euro dla tych, którzy opłacają je samodzielnie.

Koszty przeprowadzki

Przeprowadzka z powodów zawodowych również może przynieść korzyści podatkowe. Można odliczyć koszty związane z podróżami w celu znalezienia nowego mieszkania, opłaty za firmę przeprowadzkową, a także czynsz za poprzednie mieszkanie, jeśli przez jakiś czas jest on opłacany równocześnie z nowym lokum. Koszty te można rozliczyć na podstawie rzeczywistych wydatków lub zryczałtowanej opłaty, której wysokość w 2024 roku wynosi 964 euro dla osoby przeprowadzającej się i 643 euro na każdego członka rodziny.

Termin złożenia zeznania podatkowego w Niemczech

Termin składania zeznania podatkowego za 2023 rok w Niemczech mija 2 września 2024 roku. Osoby korzystające z usług doradcy podatkowego mają czas do 2 czerwca 2025 roku. Warto pamiętać, że spóźnienie w złożeniu deklaracji może skutkować karą finansową w wysokości co najmniej 25 euro za każdy miesiąc opóźnienia.

Korzystanie z ulg podatkowych to istotny element planowania finansowego, który pozwala na optymalizację zobowiązań podatkowych. Warto zatem dokładnie przeanalizować swoje wydatki i upewnić się, że wszystkie koszty, które mogą być odliczone, zostały ujęte w rocznym zeznaniu podatkowym.