Obowiązek rozliczenia rocznego podatku w Niemczech wynika z tzw. rezydencji podatkowej. Rezydentami podatkowymi w Niemczech są osoby, które przebywają na stałe w tym kraju lub spędzają tam więcej niż 6 miesięcy w ciągu roku kalendarzowego.
Rezydencja podatkowa jest związana z miejscem, które stanowi centrum interesów życiowych podatnika – może to być mieszkanie, w którym mieszka z rodziną, miejsce pracy czy inne powiązane aspekty życia codziennego.
Posiadanie statusu rezydenta podatkowego wiąże się z nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, ale jednocześnie daje prawo do korzystania z licznych ulg podatkowych. Niemieccy rezydenci podatkowi mogą m.in. korzystać z kwoty wolnej od podatku, wspólnego rozliczenia z małżonkiem, ulgi na dzieci oraz innych przywilejów.
Cudzoziemcy, którzy chcą skorzystać z ulg podatkowych w Niemczech, muszą ubiegać się o status rezydenta. Prawo do tego statusu przysługuje osobom, które przebywają w Niemczech nie mniej niż 183 dni w roku podatkowym. Należy również pamiętać, że dochody uzyskane poza Niemcami nie mogą przekroczyć określonej kwoty w euro lub dochody uzyskane w Niemczech muszą stanowić co najmniej 90% całości dochodów podatnika.
W przypadku spełnienia tych warunków, podatnik zyskuje status rezydenta i podlega obowiązkowi rozliczenia podatku od wszystkich swoich dochodów, zarówno tych uzyskanych w Niemczech, jak i poza granicami kraju.
Dobrowolne rozliczenie podatku w Niemczech dla nierezydentów
Osoby, które przebywały w Niemczech krócej niż 6 miesięcy, nie są zobowiązane do składania rocznego rozliczenia podatku. Mimo to, mają one możliwość dobrowolnego rozliczenia, co może być korzystne w przypadku, gdy chcą ubiegać się o zwrot nadpłaconego podatku.
Dobrowolne rozliczenie podatku pozwala na odzyskanie różnicy między wysokością zaliczek odprowadzonych w trakcie roku a należnym podatkiem określonym przez niemiecki urząd skarbowy. Należy jednak pamiętać, że nierezydenci nie mogą korzystać z ulg podatkowych ani rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
Jak uzyskać zwrot podatku z Niemiec?
Każda osoba, która legalnie pracowała w Niemczech i odprowadzała podatek dochodowy, może ubiegać się o jego zwrot, jeśli suma zapłaconego podatku przekracza kwotę należną według decyzji niemieckiego urzędu skarbowego (Finanzamt).
Po złożeniu rocznego zeznania podatkowego urząd skarbowy wydaje decyzję, w której określa należny podatek. Jeżeli zaliczki wpłacone w trakcie roku są wyższe niż podatek należny, urząd stwierdza nadpłatę i zwraca ją podatnikowi. Zwrot środków jest przekazywany na konto bankowe podane w deklaracji podatkowej.
Warto zaznaczyć, że zwrot podatku można uzyskać nawet za okres do 4 lat wstecz. W roku 2024 możliwe jest jeszcze rozliczenie za rok 2020.
Dokumenty potrzebne do rozliczenia podatku w Niemczech
Aby ubiegać się o zwrot podatku, konieczne jest zgromadzenie odpowiednich dokumentów. Należą do nich m.in. zaświadczenie podatkowe (Lohnsteuerbescheinigung), karta podatkowa (Lohnsteuerkarte) oraz odcinki z wypłat (Abrechnung). W przypadku pracy u kilku pracodawców w trakcie roku podatkowego, należy posiadać zaświadczenia od każdego z nich.
Warto pamiętać, że od kilku lat karta podatkowa wychodzi z użycia, a dane o zarobkach są przesyłane do urzędu skarbowego elektronicznie.
Jeśli korzystamy z ulg podatkowych, musimy także dostarczyć dokumenty potwierdzające prawo do tych ulg, np. zaświadczenia o stanie rodzinnym, potwierdzenie zameldowania czy inne dokumenty zależne od indywidualnej sytuacji podatnika.
Wysokość zwrotu podatku z Niemiec
Kwota zwrotu podatku jest różna dla każdego podatnika i zależy od wielu czynników, takich jak wysokość dochodów, odprowadzone zaliczki, stan cywilny, sytuacja rodzinna, miejsce zamieszkania i przysługujące ulgi podatkowe.
Osoby, które osiągnęły roczny dochód do 10 000 euro, mogą liczyć na zwrot nawet 100% zapłaconego podatku. Natomiast przy wyższych dochodach pełny zwrot nie jest możliwy, jednakże dzięki odpowiedniemu rozliczeniu i skorzystaniu z ulg podatkowych można uzyskać znaczną kwotę zwrotu.
Terminy zwrotu niemieckiego podatku
Prawo podatkowe w Niemczech przewiduje możliwość rozliczenia podatku do 4 lat wstecz. Rozliczenie wcześniejszych okresów jest możliwe tylko w wyjątkowych sytuacjach, gdy składanie zeznania było obowiązkowe lub gdy podatnik z przyczyn niezależnych od siebie nie mógł złożyć zeznania w terminie.
Czas oczekiwania na zwrot podatku wynosi zazwyczaj od 3 do 6 miesięcy od momentu złożenia dokumentów. Czas ten zależy głównie od sprawności działania niemieckiego urzędu skarbowego. Formalny termin rozpatrzenia wniosku nie jest jednak ściśle określony.
