Szósta klasa podatkowa w Niemczech odnosi się do osób, które podejmują dodatkowe zatrudnienie. Choć takie rozwiązanie może zwiększyć miesięczne dochody, często wiąże się również z obowiązkiem dopłaty podatku przy rocznym rozliczeniu. Jakie są przyczyny tego zjawiska i jakie działania można podjąć, aby zmniejszyć wysokość należnego podatku?
Dlaczego konieczna jest dopłata podatku w szóstej klasie podatkowej?
Szósta klasa podatkowa w Niemczech nie przewiduje żadnych ulg podatkowych, co oznacza, że od pierwszego zarobionego euro z drugiego zatrudnienia, odprowadzany jest podatek dochodowy. Choć kwoty zaliczek na podatek są wysokie, ostateczne rozliczenie przez urząd skarbowy może wykazać, że były one niewystarczające. Dzieje się tak, ponieważ zaliczki te stanowią tylko część całkowitego obciążenia podatkowego, które urząd wylicza na podstawie całkowitych rocznych dochodów z obu źródeł zatrudnienia. Przy progresywnej skali podatkowej, może to skutkować obowiązkiem dopłaty.
Na przykład, osoba samotna, bezdzietna, której dochód brutto z pierwszej pracy wynosi 36 000 euro rocznie, zapłaci 4539 euro podatku dochodowego w ramach pierwszej klasy podatkowej. Dodatkowa praca na pół etatu, objęta szóstą klasą podatkową, z wynagrodzeniem brutto 9600 euro, wygeneruje 1072 euro podatku. Po zsumowaniu rocznych dochodów z obu źródeł, wynoszących 45 600 euro, urząd skarbowy może wyliczyć, że całkowita kwota podatku dochodowego wynosi 7 029 euro, co oznacza, że konieczna jest dopłata w wysokości 1 418 euro.
Sprawdź więcej o: Klasy podatkowe w Niemczech
Jak obniżyć dopłatę do podatku?
Jeżeli w danym roku kalendarzowym dochody z dwóch miejsc pracy przekroczą określoną kwotę, warto rozważyć złożenie wniosku o dodatkową zaliczkę podatkową do urzędu skarbowego. Taka opcja jest dostępna tylko wtedy, gdy łączna suma zaliczek przekracza 400 euro rocznie.
Innym sposobem na zmniejszenie obciążenia podatkowego jest skorzystanie z różnych odliczeń, w tym:
- Wydatki nadzwyczajne (Außergewöhnliche Belastungen), takie jak koszty leczenia, pogrzebu, edukacji dzieci, opieki długoterminowej, napraw po zjawiskach pogodowych czy adaptacji mieszkania dla osób niepełnosprawnych.
- Koszty służbowe (Werbungskostenabzug), obejmujące koszty dojazdów do pracy, poszukiwania pracy, szkoleń, pracy za granicą, utrzymania biura domowego oraz przeprowadzki.
- Wydatki specjalne (Sonderausgabenabzug), które mogą obejmować składki na ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne, darowizny na cele charytatywne, wydatki na szkolenia zawodowe oraz świadczenia alimentacyjne.
Odliczenia te mogą znacząco obniżyć wysokość zobowiązań podatkowych, a w niektórych przypadkach nawet umożliwić zwrot nadpłaconego podatku przez niemiecki urząd skarbowy.
Unikanie opodatkowania dzięki zatrudnieniu w ramach minijob
Dla osób chcących uniknąć wysokiego opodatkowania w szóstej klasie podatkowej, korzystnym rozwiązaniem może być podjęcie dodatkowego zatrudnienia w ramach minijob. Tego typu praca jest zwolniona z podatku, a pracownik może zrezygnować z obowiązkowych składek na ubezpieczenie emerytalne, co pozwala na otrzymanie pełnej kwoty wynagrodzenia brutto. Należy jednak pamiętać, że jeśli zarobki przekroczą 538 euro miesięcznie, zatrudnienie to zostanie uznane za drugą pracę i automatycznie przypisane do szóstej klasy podatkowej.
Klasa podatkowa 6 dla emerytów w Niemczech
Dla emerytów, którzy podejmują dodatkowe zatrudnienie, szósta klasa podatkowa ma szczególne znaczenie. Emerytura jest traktowana jako główne źródło dochodu i mieści się w jednej z pierwszych pięciu klas podatkowych. Jednak każde dodatkowe zatrudnienie, nawet w niepełnym wymiarze godzin, jest traktowane jako drugie źródło dochodu i podlega opodatkowaniu według zasad szóstej klasy podatkowej.
Dobrze przemyślana strategia optymalizacji podatkowej może znacząco wpłynąć na wysokość zobowiązań podatkowych, szczególnie w sytuacji, gdy dochody pochodzą z różnych źródeł.
