Od zysków uzyskanych z akcji i funduszy ETF (fundusze notowane na giełdzie) należy zazwyczaj odprowadzić 25% podatku od zysków kapitałowych. Od tego naliczany jest jeszcze dodatek solidarnościowy w wysokości 5,5%, a zatem inwestor musi odprowadzić z tytułu podatku 26,375%. Niektórzy podatnicy płacą jeszcze podatek kościelny.1
Składając w banku powierniczym wniosek o zwolnienie z odprowadzania podatku, suma wszystkich zysków kapitałowych (czyli: odsetki, dywidendy, zyski z akcji i funduszy ETF itd.) do 1.000 euro rocznie przypadające na jedną osobę są nieopodatkowane. Zwolnienie nie dotyczy kryptowalut (więcej na ten temat w następnym rozdziale).
Zatem każdy podatnik może co roku osiągać nieopodatkowane zyski w wysokości 1.000 euro z akcji i funduszy ETF, jeśli wcześniej złoży w banku wniosek o zwolnienie z odprowadzania podatku.2 Neobroker umożliwia wygodne złożenie wniosku za pomocą kilku kliknięć w aplikacji.
Przykład:
Przy zakupie akcji BMW za kwotę 1.000 euro, które sprzedano w późniejszym okresie za 2.801 euro, sytuacja wygląda następując:
2.801 euro cena sprzedaży -1.000 euro cena zakupu -1.000 euro kwota nieopodatkowana = 801 euro kwota opodatkowana
801 Euro × 26,375% podatku = 211,26 euro należnego podatku
WARTO WIEDZIEĆ:
Kto zapomniał złożyć wniosek o zwolnienie z podatku, a bank nie uwzględnił 1.000 euro nieopodatkowanego ryczałtu, może odzyskać nadpłacony podatek, składając zeznanie podatkowe i wypełniając załącznik KAP.
Podatnik, którego osobista stawka podatkowa wynosi mniej niż 25% (dochód podlegający opodatkowaniu do kwoty około 18.500 euro rocznie), powinien sprawdzić w swoim zeznaniu podatkowym, jaka wersja dla zysków kapitałowych (strona 1 załącznika KAP) wypadnie korzystniej dla niego. Dochód z inwestycji jest wówczas opodatkowany stawką podatku dochodowego od osób fizycznych zamiast stawką podatku od zysków kapitałowych.3
Ale uwaga: do wspomnianego rocznego dochodu wynoszącego 18.500 euro i podlegającego opodatkowaniu wliczają się wszystkie dochody (w tym wynagrodzenie z pracy itd.). Zatem to rozwiązanie opłaca się przeważnie stażystom lub studentom.
Osoby o bardzo niskich dochodach (dochód podlegający opodatkowaniu poniżej kwoty 10.908 euro rocznie) mogą ubiegać się w urzędzie skarbowym o zaświadczenie potwierdzające zwolnienie z podatku dochodowego, i dzięki temu nie będą musiały płacić podatku nawet przy zyskach przekraczających kwotę 1.000 euro.
Od 2019 roku podatnicy kupujący fundusze akumulacyjne i częściowo akumulacyjne, tj. fundusze, które nie wypłacają wszystkich zysków, muszą co roku płacić podatek od minimalnej kwoty, nawet jeśli nie sprzedadzą akcji.
Ta zaliczkowa kwota ryczałtowa wynosi 70% od rocznej stopy bazowej Banku Federalnego pomnożonej przez wartość jednostki funduszu na początku roku. Ponieważ po kilku latach przerwy stopa bazowa jest w 2023 roku znów dodatnia i wyniesie 2,55%, w 2024 roku znów trzeba będzie uiszczać należne zaliczki ryczałtowe. Jeśli podatnik złożył wniosek o zwolnienie z odprowadzania podatku, a dochód podlegający opodatkowaniu jest niższy niż nakaz zwolnienia, podatek nie będzie należny. W przeciwnym razie należnych będzie 25% podatku od zysków kapitałowych plus dodatek solidarnościowy i ewentualnie podatek kościelny.
Tylko dlatego, że wartość akcji lub funduszy ETF wzrasta (bez ich sprzedaży), nie trzeba płacić podatku od zysku cenowego.4
1Obowiązek podatkowy w przypadku akcji/funduszy ETF zgodnie z § 20 ustawy o pod. dochod., pismo Min. Fin. w sprawie podatku od dochodów kapitałowych z 19.05.2022 – IV C 1 – S 2252/19/10003 :009, podatek od zysków kapitałowych według § 43a ust. 1 nr 1 ustawy o pod. dochod.
2Wniosek o zwolnienie z odprowadzania podatku według § 44a ustawy o pod. dochod., pismo z Min. Fin. w sprawie podatku od dochodów kapitałowych z 19.05.2022 – IV C 1 – S 2252/19/10003:009, Rz. 252-294
3Sprawdzenia korzystniejszej wersji według § 32d ust. 6 ustawy o pod. dochod., pismo Min. Fin. z 19.05.2022 – IV C 1 – S 2252/19/10003 :009, Rz. 149-151
4Ryczałtowe stawki zaliczki według § 16 ust. 1 nr 2 ustawy o pod. inwestycyjnym, pismo Min. Fin. w sprawie ustawy o pod. inwestycyjnym z 21.05.2019 – IV C 1 – S 1980-1/16/10010 :001