Termin składania zeznania podatkowego za 2023 rok minął 2 września 2024 roku, a wszelkie opóźnienia mogą wiązać się z dodatkowymi kosztami. Istnieje jednak kilka sposobów, aby uniknąć kar — warto szybko podjąć odpowiednie działania.
Obowiązkowe terminy złożenia zeznania podatkowego w Niemczech za 2023 rok
Od 2023 roku termin składania zeznań podatkowych w Niemczech upłynął 2 września 2024 roku. Przekroczenie tego terminu może skutkować nałożeniem kar finansowych, uzależnionych od stopnia opóźnienia. W przypadku złożenia zeznania w ciągu 14 miesięcy od zakończenia roku podatkowego urzędy skarbowe w Niemczech mogą wykazać się pewną elastycznością w naliczaniu wysokości kar.
Kary za niezłożenie zeznania podatkowego w Niemczech za 2023 rok
Artykuł 152 niemieckiego kodeksu podatkowego określa, że za niezłożenie zeznania podatkowego w terminie naliczana jest opłata za zwłokę w wysokości 0,25% należnego podatku, z minimalną kwotą 25 euro za każdy miesiąc opóźnienia. Na przykład, jeśli zeznanie za 2023 rok zostanie złożone dopiero w lipcu 2025 roku, kara wyniesie przynajmniej 250 euro za dziesięć miesięcy opóźnienia. Możliwość uniknięcia tej kary istnieje, gdy z rozliczenia wynika zwrot podatku lub gdy należność wynosi 0 euro. Oprócz opłaty za zwłokę mogą być również naliczone odsetki za nieterminowe złożenie zeznania.
Brak złożenia zeznania, mimo nałożenia kary za zwłokę, nie zwalnia z tego obowiązku. Urząd skarbowy może samodzielnie oszacować dochód do opodatkowania, co często skutkuje mniej korzystnymi wynikami dla podatnika. Dodatkowo naliczane są odsetki w wysokości 0,15% za każdy miesiąc opóźnienia, a dla zeznań za 2023 rok naliczanie odsetek rozpocznie się od 1 lipca 2025 roku.
Problemy mogą pojawić się także po złożeniu zeznania i otrzymaniu decyzji o nałożeniu kary. Za każdy rozpoczęty miesiąc opóźnienia spłaty zadłużenia naliczana jest dodatkowa opłata w wysokości 1% podatku, co pokazuje, że po złożeniu dokumentów konieczne jest jak najszybsze uregulowanie kary.
Jak uniknąć kar za niezłożone zeznanie podatkowe w Niemczech za 2023 rok
Przegapienie terminu 2 września nie musi oznaczać wysokich kar finansowych. Pierwszym sposobem jest szybkie złożenie zaległego zeznania — im szybciej zostaną dostarczone dokumenty, tym większa szansa na uniknięcie kary, gdyż niemieckie urzędy często wykazują się wyrozumiałością w takich przypadkach.
Drugą opcją jest skorzystanie z pomocy doradcy podatkowego, co przedłuża termin złożenia zeznania do 2 czerwca 2025 roku. Choć można w ten sposób uniknąć ryzyka kar, najlepiej nie zwlekać i złożyć deklarację jak najszybciej, aby zminimalizować ewentualne koszty. Nawet niewielka kara w wysokości 25 euro za miesiąc może być mniej dotkliwa niż nagromadzenie opłat za dłuższe opóźnienie.