Co właściwie oznacza „odliczać od podatku?”. Mieszkasz w Niemczech i zastanawiasz się nad pojęciem odliczania od podatku? Co to właściwie oznacza, że coś możemy „odliczyć” od podatku? Na to proste wydawałoby się pytanie, odpowiadam w nowym wpisie.
Tak jak już pisaliśmy wcześniej, decydującym czynnikiem w rozliczeniu podatkowym nie jest przychód, lecz dochód podlegający opodatkowaniu. Zatem celem podatnika powinno być jego zmniejszenie. Nie wszystko można jednak odliczyć od podatku. Głównie są to pozycje, które służą generowaniu dochodu. Wydatki na cele prywatne nie można odliczać od podatku.
Przykład: Podatnik A kupuje laptopa i używa go w 50% do celów służbowych. Jego firma nie pokrywa jednak kosztów zakupu w wysokości 2.000 euro. Ponieważ laptop jest używany w 50% do celów prywatnych i 50% do służbowych, „odliczyć” od podatku można zatem tylko połowę kwoty zakupu, czyli 1.000 euro. Czy to oznacza, że „odliczając” od podatku 1.000 euro, całkowita kwota „odliczenia” zostanie zwrócona podatnikowi? Nie.
WSKAZÓWKA:
W takim razie, na jaki zwrot można liczyć? To zależy od możliwości odliczenia i tym samym pomniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli np. w trakcie przyuczania zawodu podatnik odliczy koszt laptopa od swojego dochodu rocznego i obniży go z 9.000 euro na 8.000 euro, nie spowoduje to żadnych oszczędności. Bowiem w okresie nauki i tak nie płaci się żadnego podatku, niezależnie od tego, czy podatnik uwzględni swoje koszty w rozliczeniu podatkowym, czy nie.
Jeśli natomiast osoba zatrudniona na dobrze płatnym stanowisku odliczy połowę ceny laptopa i obniży swój roczny dochód podlegający opodatkowaniu z 66.000 euro na 65.000 euro, to otrzyma w zeznaniu podatkowym zwrot w wysokości 420 euro.
Za pomocą wspomnianego już wcześniej kalkulatora udostępnionego przez Federalne Ministerstwo Finansów można sprawdzić swoją krańcową stawkę podatkową (Grenzsteuersatz). Jeśli wynosi ona 42%, można zaoszczędzić 420 euro w przypadku odliczenia w wysokości 1.000 euro.
Wyższe zarobki oznaczają z reguły większy zwrot poniesionych kosztów w postaci odliczeń od podatku. Ale nawet jeśli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi milion euro, nie można odliczyć więcej niż około 45,6% kosztów, czyli w przypadku naszego laptopa 456 euro, ponieważ maksymalna stawka podatku dla bogatych wynosi 45% + dodatek solidarnościowy.
WSKAZÓWKA:
Zatem kupowanie i wydawanie pieniędzy tylko po to, aby zaoszczędzić podatki, nie przynosi żadnych korzyści.